一、 完善资金内部控制的重要意义 　　（一） 资金内部控制完善程度是企业内部控制水平的重要体现 　　成本效益原则要求企业运用科学化管理方法降低运营成本，提高经济效益，力争以最小的控制或管理成本获取最大的经济效益。内部控制是企业的重要管理体系，在内控制度的设计与运行中同样要贯彻成本效益原则。尽管目前我国许多企业的内部控制还相当脆弱，但货币资金管理必须以相应的内部控制为前提，是企业最基础性的财务管理工作。从这个角度可以看出，对于资金这一最基础但最重要的经济资源的内部控制是否完善，就直观地反映出来企业内部控制水平。 　　（二） 做好资金内部控制是降低企业经营风险的重要措施 　　1.是企业正常生产经营的必要前提。企业破产往往不是因为不能盈利，而是因为缺少资金，以支付到期债务，或者投入进一步的资产周转，因此企业必须通过内部控制来确定合理的资金存量，通过集中管理、限额管理、信息化管理等措施，加快资金周转，减少资金沉淀，降低资金使用成本，提高资金使用效益。 　　2.是防范舞弊，促进企业健康发展的需要。资金本身的特点决定了资金是企业中流动性最强的资产，也是应用最广泛的支付手段，容易导致非法挪用和侵吞，既属于企业的关键控制目标，也是企业重点关注的对象，而与之相适应，与资金相关的控制点就自然成为关键控制点。企业应当通过建立资金风险防范体系，降低资金风险，保证资金安全完整。针对存在的风险完善制度、健全机构、加强监督、建立快速反应机制等控制程序，堵塞漏洞、全面控制资金风险，保证资金的安全完整。 　　（三） 良好的资金内部控制是企业提高货币资金使用效率的重要手段 　　财务管理常识告诉我们，资产的流动性与盈利性成反比。现金（货币资金）是最典型的一种资产，一般不盈利或者很少盈利，但它本身却是企业生产与扩大再生产的必备资源。因此，往往资金被通俗地称为“企业的血液”。企业管理应该是以财务管理为中心，而财务管理的出发点体现在货币资金管理上。通过加强现金流管理,促使企业抓资金运营成本。如企业通过成立内部结算中心,可使企业撤并多余的银行账户加快资金周转,改变资金使用分散和闲置的状况,以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。又如，可以影响现代企业的生产管理, 降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用, 如会议费用、差旅费、招待费等,将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。 　　二、 当前我国企业资金内部控制存在的问题分析 　　（一） 现金与银行存款管理中存在的常见错弊 　　由于内部控制存在不健全或者失灵，现金与银行存款的管理中，往往存在着一些问题，如虚构金额支出、涂改单证、套开票据、公款私用、挪用现金、截留公款、擅自出借账户等。其产生原因，主要在于没有严格坚持内部稽核、不相容岗位分离、未严格执行现金盘点制度与银行对账制度，从而未能做到账实相符、账账相符。 　　（二） 监控不力，缺乏事前、事中的严格监督 　　目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。 　　（三） 资金散乱，没有统一合理的资金使用模式 　　目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 　　三、 进一步建立健全货币资金内部控制的措施探讨 　　（一） 把好用人关，从源头上注重资金管理