金融是经济的核心，金融业的安全关乎国家经济社会的安全和稳定。作为经营货币和信用特殊金融业的银行业的安全稳定更是国家经济安全的重中之重。在我国金融市场全面对外开放、金融业面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险的形势下，我国国有商业银行为打造国际一流现代金融企业，实现价值最大化，履行社会责任，为国家经济建设做贡献，必须强化内控建设，健全内部控制体系，完善内部控制机制，增强风险防范能力。 　　近年来，我国国有商业银行在内控制度建设和实践中制定了一些制度，实施了一些战略，积累了一些经验，取得了一定的成效，但同时，也仍然存在一定的问题和薄弱环节，与建设国际一流现代金融企业的要求相比还有些差距。目前现状和存在的问题主要有：    （1）外部竞争激烈导致经营风险增大。随着金融市场开放程度的不断扩大，国有商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。    （2）内部控制制度建设难以适应业务发展的需要。主要表现在六个方面，一是制度空缺风险。有些新业务所必须具备的若干基本规章制度，还存在盲点。二是制度建设滞后。有些业务已经发展变化很大，单原有的业务制度和规范却没有及时修订和完善，内部控制可能出现薄弱点。三是部分制度不切合实际，执行流于形式或难以实施。四是部分制度针对性差，头痛医头，脚痛医脚，有病无病一起服药的现象时有发生。五是制度制定缺乏统一管理，相互制衡性不足。六是制度贯彻执行不力。    （3）人力资源配置方式不能适应内部控制的要求。内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。但现实情况是，由于人员不足和新业务品种逐渐增加、风险控制点增加、风险控制环节增加的矛盾不能解决，导致了混岗操作，一人多岗，监督检查走形式等问题，经营风险发生也就不可避免了。    （4）内控观念存在偏差。在实际工作中，一些人总是认为内控机制就是各种规章制度的汇总、装订、汇总等整章建制方面的工作，从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。这种认识偏差反映在商业银行经营管理中，就必然对所发生的问题采取事后补救的办法，从而完全违背内控机制的特点，导致金融风险隐患。此外，观念上的偏差还表现在业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患较大。    （5）缺乏对决策者和各级管理人员有效的约束和监督机制。目前我国商业银行行长负责制的经营管理模式对于加强银行的经营管理有了很大的促进作用，但还没有建立起像西方商业银行那样的对各级管理人员的有效的监督机制，各级管理人员在行使权力时虽有制度约束，但缺乏有效的制约和监督。因此决策失误时有发生，违规经营、越权经营、滥用职权、甚至于以权谋私屡见不鲜，给银行带来风险和损失。    （6）各职能部门之间、(员工)岗位之间缺乏必要的相互监控和制约机制。上下级之间、部门之间、员工之间自成体系、各自为政，缺乏协调、制约和监控功能，是我国商业银行普遍存在的问题。    （7）缺乏完善的管理信息系统，管理者很难及时地掌握和控制银行所面临和承受的风险程度。完善的管理信息系统可以保持即时的和全部的个人业务记录，这对于防范风险和提高管理效率是极其重要的。 　　针对我国商业银行内控机制存在的上述问题和薄弱环节，按照有效性、审慎性、全面性、及时性及独立性原则，应从以下几方面入手对我国商业银行的内控机制进行改进和完善。 　　(一)构建科学严密有效的内控体系基本框架 　　1、构建科学严密的内部组织控制系统。要进一步完善公司法人治理机制，按照决策系统、执行系统和监督反馈系统相互制衡的原则进行内部控制组织结构的再构造，以确保决策者不违反或超越决策程度，执行者在其职责和权限内行使职权；内部监督系统科学建立起各项业务风险评价、内部控制状况的检查评价，及对违规违章行为的处罚制度。 　　2、加强对决策及高级管理人员的控制。从一些银行已经建立起来的内控和风险防范体系来看，其存在对高层管理人员的约束相对软化的问题，??这是我国银行业较为忽视且薄弱的方面。事实上银行高级管理人员尤其是决策者的能力、品行及其经验丰富程度的资历，对一家银行的经营稳健与否及发展前景关系重大。因此，必须建立高级人员信息档案，并进行动态监控；通过考察个人历史背